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Facturation électronique obligatoire de 2025 à 2028 Facture électronique : les règles actuelles et comment automatiser vos factures.
Depuis 2025, les entreprises en Allemagne doivent pouvoir recevoir des factures électroniques et, progressivement à partir de 2027, en émettre. Retrouvez ici les échéances, les formats et les conséquences pour l’Autriche et le reste de l’UE.
État en octobre 2026, vérifié sur le texte de loi. Information générale, pas un conseil juridique ou fiscal.
Les échéances en Allemagne
L’obligation concerne les factures échangées entre entreprises établies en Allemagne.
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Depuis le 1er janvier 2025 : réception
Toutes les entreprises doivent pouvoir accepter et traiter les factures électroniques d’autres entreprises établies dans le pays. Une boîte e-mail suffit pour les recevoir. Le fichier doit toutefois être rendu lisible et conservé dans son format d’origine.
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Jusqu’au 31 décembre 2026 : transition pour toutes les entreprises
Les factures émises peuvent encore être envoyées sur papier ou, avec l’accord du destinataire, au format PDF.
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À partir du 1er janvier 2027 : émission au-delà de 800 000 € de chiffre d’affaires
Les entreprises dont le chiffre d’affaires total de l’année précédente dépasse 800 000 € doivent émettre des factures électroniques. En dessous de ce seuil, elles peuvent encore utiliser le papier et, avec l’accord du destinataire, le PDF jusqu’à fin 2027. Les procédures EDI existantes peuvent également être maintenues jusqu’à fin 2027.
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À partir du 1er janvier 2028 : obligation pour toutes les entreprises
Toutes les entreprises établies dans le pays émettront alors des factures électroniques entre elles, sauf exception applicable.
Les exceptions concernent notamment les factures de faible montant jusqu’à 250 €, les titres de transport et les factures adressées aux particuliers. Les entreprises relevant du régime des petites entreprises ne sont pas tenues d’émettre des factures électroniques, mais doivent pouvoir en recevoir.
XRechnung ou ZUGFeRD ?
Une facture électronique est un ensemble de données structurées conforme à la norme européenne EN 16931. Un PDF envoyé par e-mail n’est pas une facture électronique.
- XRechnung est un fichier purement XML, sans représentation visuelle. C’est le format de référence pour les factures adressées aux acheteurs publics en Allemagne.
- ZUGFeRD est un PDF contenant un fichier XML : les personnes lisent le PDF, les logiciels lisent les données. Ce format convient à partir de la version 2.0.1 ; les profils MINIMUM et BASIC-WL ne suffisent pas.
- D’autres formats, comme l’EDI, sont possibles si les deux parties en conviennent et si les données respectent la norme.
Le format que vous envoyez dépend avant tout de vos clients. Vous devez pouvoir recevoir les deux. Depuis la deuxième circulaire d’application du ministère fédéral des Finances d’octobre 2025, la règle suivante s’applique également : un fichier présentant des erreurs de format n’est pas une facture électronique au sens de la loi. Il convient donc de vérifier techniquement les fichiers reçus avant de les comptabiliser.
Et en dehors de l’Allemagne ?
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Autriche
La facture électronique structurée n’est actuellement obligatoire que pour les factures adressées à l’État fédéral, depuis 2014. Aucune obligation ne s’applique entre entreprises. La facture électronique en Autriche en détail
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Entreprises sans siège en Allemagne
L’obligation allemande ne s’applique en principe pas à ces entreprises. Les clients allemands réorganisent toutefois la réception de leurs factures et demandent de plus en plus souvent des formats XRechnung ou ZUGFeRD.
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Toute l’UE à partir de juillet 2030
Le paquet européen ViDA imposera, à partir du 1er juillet 2030, des factures électroniques structurées conformes à la norme EN 16931, accompagnées d’une déclaration numérique, pour les opérations transfrontalières entre entreprises dans l’UE. Les États membres peuvent aussi instaurer leurs propres obligations pour les opérations nationales.
Notre accompagnement Faire de cette obligation un moyen d’accélérer la réception des factures.
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Automatiser les factures fournisseurs
Factures électroniques, PDF et documents numérisés suivent un même processus. Ils sont lus, vérifiés et rapprochés du bon de commande et du bon de livraison.
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Connexion à vos systèmes
Les données sont transmises à la comptabilité, au logiciel de gestion commerciale ou à l’ERP, par les moyens prévus par ces logiciels.
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Des factures émises au bon format
Lorsque votre logiciel ne produit pas de facture électronique, nous mettons en place la conversion ou la connexion nécessaire pour générer des fichiers XRechnung ou ZUGFeRD.
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Une personne valide
Les écarts et les points incertains sont transmis à votre équipe. Chaque étape est consignée pour en assurer la traçabilité.
L’appréciation fiscale reste du ressort de votre conseil fiscal. Nous mettons en œuvre les processus sur le plan technique.
Questions fréquentes sur la facture électronique
Quand la facturation électronique devient-elle obligatoire ?
En Allemagne, les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques depuis le 1er janvier 2025. Elles doivent en émettre à partir du 1er janvier 2027 si leur chiffre d’affaires de l’année précédente dépassait 800 000 €, puis toutes à partir du 1er janvier 2028.
Une facture PDF envoyée par e-mail suffit-elle ?
Uniquement pendant la période transitoire : jusqu’à fin 2026 pour toutes les entreprises, et jusqu’à fin 2027 pour celles dont le chiffre d’affaires de l’année précédente ne dépassait pas 800 000 €. Ensuite, un simple PDF ne sera plus une facture admissible entre entreprises établies dans le pays, sauf exception applicable.
Quel format choisir, XRechnung ou ZUGFeRD ?
Les deux respectent la norme. XRechnung est un fichier de données pur, tandis que ZUGFeRD associe PDF et données et facilite la lecture pour les destinataires sans logiciel adapté. Le critère décisif est ce que vos clients peuvent traiter. Vous devez pouvoir recevoir les deux.
Les petites entreprises doivent-elles recevoir des factures électroniques ?
Oui. Les entreprises relevant du régime des petites entreprises ne sont pas tenues d’émettre des factures électroniques, mais doivent pouvoir accepter et conserver celles d’autres entreprises.
L’obligation concerne-t-elle aussi les entreprises autrichiennes ?
L’obligation allemande concerne en principe les entreprises établies en Allemagne. En Autriche, la facture électronique n’est obligatoire que pour les factures adressées à l’État fédéral. À partir de juillet 2030, des règles communes à toute l’UE s’appliqueront aux opérations transfrontalières.
Combien coûte l’automatisation de la réception des factures ?
Cela dépend du nombre de factures, des logiciels et des règles de contrôle. Avant de commencer, nous vous remettons un devis écrit qui décrit clairement le périmètre de la prestation.
Souhaitez-vous automatiser la réception de vos factures ?
Écrivez-nous pour nous expliquer comment vous recevez vos factures aujourd’hui et où elles sont ensuite transmises. Nous vous répondons personnellement, gratuitement et sans engagement.
État en octobre 2026, vérifié sur le texte de loi. Information générale, pas un conseil juridique ou fiscal.