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Obbligo di fatturazione elettronica dal 2025 al 2028 Fatturazione elettronica: quali regole valgono oggi e come gestire le fatture in automatico.
Dal 2025 le imprese in Germania devono poter ricevere fatture elettroniche e dal 2027, gradualmente, anche inviarle. Qui trova scadenze, formati e le conseguenze per l'Austria e il resto dell'UE.
Aggiornato a ottobre 2026, verificato sul testo di legge. Informazione generale, non consulenza legale o fiscale.
Le scadenze in Germania
L'obbligo riguarda le fatture tra imprese con sede in Germania.
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Dal 1 gennaio 2025: ricezione
Tutte le imprese devono poter accettare ed elaborare le fatture elettroniche di altre imprese nazionali. Per riceverle basta una casella e-mail. Il file deve però essere reso leggibile e conservato nel formato originale.
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Fino al 31 dicembre 2026: periodo transitorio per tutti
Le fatture emesse possono ancora essere inviate su carta o, con il consenso del destinatario, in PDF.
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Dal 1 gennaio 2027: invio per chi supera 800.000 € di fatturato
Chi nell'anno precedente ha registrato un fatturato complessivo superiore a 800.000 € deve emettere fatture elettroniche. Le imprese al di sotto di questa soglia possono ancora usare la carta e, con il consenso del destinatario, il PDF fino alla fine del 2027. Anche le procedure EDI già in uso possono proseguire fino alla fine del 2027.
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Dal 1 gennaio 2028: obbligo per tutti
Da quel momento tutte le imprese nazionali emettono fatture elettroniche nei rapporti tra loro, salvo eccezioni.
Sono escluse, tra le altre, le fatture di piccolo importo fino a 250 €, i titoli di viaggio e le fatture a privati. Le piccole imprese non devono emettere fatture elettroniche, ma devono poterle ricevere.
XRechnung o ZUGFeRD?
Una fattura elettronica è un insieme di dati strutturati conforme alla norma europea EN 16931. Un PDF inviato via e-mail non è una fattura elettronica.
- XRechnung è un file esclusivamente XML, senza rappresentazione visiva. È lo standard per le fatture ai committenti pubblici in Germania.
- ZUGFeRD è un PDF con un file XML incorporato: le persone leggono il PDF, i programmi leggono i dati. È idoneo a partire dalla versione 2.0.1; i profili MINIMUM e BASIC-WL non sono sufficienti.
- Altri formati, come EDI, sono ammessi se entrambe le parti li concordano e i dati sono conformi alla norma.
Il formato da inviare dipende soprattutto dai Suoi clienti. Deve poter ricevere entrambi. Dalla seconda circolare applicativa del Ministero federale delle finanze dell'ottobre 2025 vale inoltre quanto segue: un file con errori di formato non è una fattura elettronica ai sensi della legge. I file ricevuti dovrebbero quindi essere sottoposti a una verifica tecnica prima della registrazione contabile.
E fuori dalla Germania?
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Austria
La fattura elettronica strutturata è finora obbligatoria solo per le fatture allo Stato federale, dal 2014. Tra imprese non esiste alcun obbligo. Fattura elettronica in Austria: i dettagli
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Imprese senza sede in Germania
In linea di principio, l'obbligo tedesco non si applica a queste imprese. I clienti tedeschi stanno però adeguando la gestione delle fatture in entrata e richiedono sempre più spesso XRechnung o ZUGFeRD.
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Tutta l'UE da luglio 2030
Con il pacchetto UE ViDA, dal 1 luglio 2030 saranno obbligatorie fatture elettroniche strutturate conformi alla norma EN 16931, con comunicazione digitale dei dati, per le operazioni transfrontaliere tra imprese nell'UE. Gli Stati membri possono inoltre introdurre propri obblighi per le operazioni nazionali.
Dove interveniamo Trasformare l'obbligo in una gestione più rapida delle fatture in entrata.
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Automatizzare le fatture passive
Fatture elettroniche, PDF e scansioni confluiscono in un unico processo. Vengono letti, verificati e confrontati con l'ordine e il documento di trasporto.
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Collegamento ai suoi sistemi
I dati passano alla contabilità, al gestionale di magazzino o all'ERP, attraverso i canali previsti da questi programmi.
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Fatture emesse nel formato corretto
Se il Suo programma non genera fatture elettroniche, realizziamo la conversione o il collegamento necessario per produrre file XRechnung o ZUGFeRD.
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Una persona approva
Le discrepanze e i punti incerti vengono sottoposti al Suo team. Ogni passaggio viene registrato in modo tracciabile.
La valutazione fiscale resta al suo consulente fiscale. Noi realizziamo i processi sul piano tecnico.
Domande frequenti sulla fatturazione elettronica
Da quando si applica l'obbligo di fatturazione elettronica?
In Germania le imprese devono poter ricevere fatture elettroniche dal 1 gennaio 2025. Devono emetterle dal 1 gennaio 2027 se il fatturato dell'anno precedente superava 800.000 €, e dal 1 gennaio 2028 l'obbligo riguarda tutte le imprese.
Basta una fattura in PDF via e-mail?
Solo durante il periodo transitorio: fino alla fine del 2026 per tutti, fino alla fine del 2027 per le imprese con un fatturato nell'anno precedente non superiore a 800.000 €. Successivamente, un semplice PDF tra imprese nazionali non sarà più una fattura ammessa, salvo eccezioni.
Qual è il formato migliore, XRechnung o ZUGFeRD?
Entrambi rispettano la norma. XRechnung è un file di soli dati; ZUGFeRD unisce PDF e dati ed è più comodo per i destinatari che non dispongono di un software adatto. Conta ciò che i Suoi clienti sono in grado di elaborare. Deve poter ricevere entrambi.
Le piccole imprese devono ricevere fatture elettroniche?
Sì. Le piccole imprese non devono emettere fatture elettroniche, ma devono poter accettare e conservare quelle di altre imprese.
L'obbligo vale anche per le imprese austriache?
In linea di principio, l'obbligo tedesco riguarda le imprese con sede in Germania. In Austria la fattura elettronica è obbligatoria solo nei confronti dello Stato federale. Da luglio 2030 arriveranno regole valide in tutta l'UE per le operazioni transfrontaliere.
Quanto costa automatizzare la gestione delle fatture in entrata?
Dipende dal numero di fatture, dai programmi e dalle regole di verifica. Prima di iniziare, riceverà un preventivo scritto con una descrizione chiara delle attività incluse.
Desidera gestire le Sue fatture in entrata in automatico?
Ci scriva come riceve oggi le fatture e dove vengono inoltrate. Le risponderemo personalmente, gratuitamente e senza impegno.
Aggiornato a ottobre 2026, verificato sul testo di legge. Informazione generale, non consulenza legale o fiscale.